Пенсионеры в Москве освобождены от налога на имущество по одному подходящему объекту каждого вида. Можно одновременно пользоваться льготой на квартиру, жилой дом и гараж. За вторую квартиру, обычное нежилое помещение или недвижимость, используемую в предпринимательской деятельности, налог может начисляться.
Проверять нужно каждый объект отдельно: его назначение в ЕГРН, право собственности, применение льготы и налоговый период. Само получение уведомления еще не говорит об ошибке - платеж может относиться к недвижимости, которая под освобождение не попала.
У кого возникает право на освобождение
Основание для пенсионеров закреплено в статье 407 Налогового кодекса. Льгота положена получателям пенсий, назначенных по пенсионному законодательству. Продолжение работы по найму ее не отменяет: решающими остаются пенсионный статус и условия использования недвижимости.
Отдельное основание предусмотрено для людей, соответствующих условиям назначения пенсии по законодательству, действовавшему на 31 декабря 2018 года. Поэтому некоторым собственникам освобождение доступно еще до назначения пенсии по повышенному пенсионному возрасту. Проверять здесь следует именно условия налоговой льготы: общий бытовой статус «предпенсионер» для разных мер поддержки определяется по-разному.
Льгота относится к собственнику. Если пенсионер только зарегистрирован в квартире детей, его статус не уменьшает их налог. При долевой собственности освобождение применяется к налоговому обязательству самого льготника; остальные совладельцы пользуются своими основаниями. Наличие одновременно пенсии и другой льготной категории не удваивает число освобожденных квартир.
Какая недвижимость входит в льготные группы
Для выбора объекта установлено пять групп. В пределах каждой можно освободить один объект, соответствующий требованиям:
- квартиру, часть квартиры или комнату;
- жилой дом или часть жилого дома;
- помещение или сооружение для предусмотренной законом творческой деятельности: специально оборудованную мастерскую, ателье, студию либо жилье для открытого негосударственного музея, галереи, библиотеки;
- хозяйственное строение или сооружение площадью не более 50 кв. м на участке для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- гараж или машино-место.
Квартира и комната находятся в одной группе, гараж и машино-место - тоже. Поэтому при владении квартирой и отдельной комнатой пенсионное освобождение выбирают только для одного из этих объектов. Аналогично поступают при наличии собственного гаража и парковочного места.
Слово «дача» само по себе ничего не решает. Дом или жилое строение на садовом участке для целей налогообложения относится к жилым домам, а баня или сарай рассматриваются отдельно как хозяйственный объект. У каждого зарегистрированного строения проверяют собственное назначение и площадь. Для хозпостройки предел 50 кв. м является условием освобождения; у жилого дома пенсионная льгота таким пределом площади не ограничена.
Земля под домом облагается другим налогом. Пенсионерам предоставляется земельный вычет на кадастровую стоимость 600 кв. м одного участка. Поэтому освобождение дома и расчет земельного налога нужно проверять раздельно. Если дача расположена за пределами Москвы, местные ставки применяются по месту ее нахождения, а не по московскому адресу владельца.
Когда пенсионеру все-таки начисляют платеж
Федеральное освобождение не распространяется на обычные офисы, склады, кладовые и другие нежилые помещения вне перечисленных групп. Апартаменты с назначением «нежилое помещение» также не становятся квартирой для пенсионной льготы из-за проживания в них. Для объекта, используемого собственником в предпринимательской деятельности, пенсионное основание не действует. Возможные освобождения предпринимателя по специальному налоговому режиму рассматриваются отдельно.
Есть ограничения для недвижимости из перечня административно-деловых и торговых объектов, предусмотренного статьей 378.2 НК РФ, и связанных с ним объектов. Гаражи и машино-места, расположенные в таких зданиях, сохранены в числе исключений, позволяющих воспользоваться льготой. При кадастровой стоимости самого объекта свыше 300 млн рублей федеральное пенсионное освобождение не предоставляется.
В Москве для части апартаментов существует самостоятельная городская льгота по закону № 51, которая уменьшает начисление. Она применяется к одному нежилому помещению в здании из соответствующего налогового перечня и реестра апартаментов. Площадь помещения должна составлять не более 300 кв. м, кадастровая стоимость метра - не менее 100 тысяч рублей; помещение не должно быть местом нахождения организации или использоваться владельцем в предпринимательской деятельности.
Для площади до 150 кв. м включительно уменьшение составляет 67% исчисленного налога. При большей площади до установленного предела льготу рассчитывают с дополнительным коэффициентом 150, деленным на площадь помещения. Она предоставляется без заявления для одного подходящего помещения с максимальным начислением и доступна независимо от пенсионного статуса.
Как считают налог по оставшейся недвижимости в Москве
Для обычного жилья московская ставка зависит от кадастровой стоимости всего объекта: до 10 млн рублей включительно - 0,1%; свыше 10 до 20 млн - 0,15%; свыше 20 до 50 млн - 0,2%; свыше 50 до 300 млн - 0,3%. Это ступени выбора ставки, а не прогрессивный расчет отдельных частей стоимости. Для гаражей и машино-мест городская ставка составляет 0,1%.
Даже по второй квартире, которая осталась облагаемой, действует обычный вычет по статье 403 НК РФ: из налоговой базы исключают кадастровую стоимость 20 кв. м. Для комнаты и части квартиры вычет составляет 10 кв. м, для жилого дома - 50 кв. м, для части жилого дома - 20 кв. м. Такие вычеты применяют автоматически к соответствующим объектам, независимо от пенсии.
Освобождение убирает налог льготника по выбранному объекту целиком, а вычет сокращает облагаемую базу. При долевой собственности налог распределяется пропорционально долям; вычет площади относится к объекту, а не выдается заново каждому совладельцу. В итоговом начислении учитываются также период владения и период права на льготу.
Как проверить автоматическую льготу и выбрать объект
Налоговая применяет освобождение без заявления, когда располагает необходимыми сведениями, в том числе полученными от Социального фонда. Проверить запись можно в личном кабинете налогоплательщика: «Профиль», затем «Сведения», затем «Льготы». Отдельно сопоставьте ее с конкретными объектами и расчетом в уведомлении.
Если подходящих квартир несколько, собственник вправе подать уведомление о выбранном объекте. При отсутствии уведомления ФНС освобождает один объект каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Сравнивается именно налог, а не только площадь квартиры или ее кадастровая стоимость.
Уведомление подают не позднее 31 декабря того года, начиная с которого нужен выбранный вариант. Для выбора на 2026 год срок - 31 декабря 2026 года. Эта процедура отличается от заявления о самом праве на льготу: один документ сообщает, какой объект освобождать, другой помогает подтвердить льготную категорию. Подача заявления сейчас не меняет автоматически выбор за уже завершившийся год.
Как подать заявление, если сведений о льготе нет
Заявление можно направить через личный кабинет ФНС, почтой или передать лично в любую налоговую инспекцию. Предусмотрен и прием через уполномоченные центры «Мои документы». При обращении через МФЦ документы передаются налоговому органу, который и принимает решение. Обязательного визита после электронной подачи общее правило не устанавливает.
В заявлении указывают данные заявителя, вид налога, основание и период льготы, сведения о недвижимости и подтверждающем документе. Для личной подачи нужен документ, удостоверяющий личность. Пенсионное удостоверение или справку о назначении пенсии можно приложить: подтверждающие документы представляются по желанию, необходимые сведения ФНС запрашивает самостоятельно. Если получить их не удалось, налоговая сообщит о необходимости подтверждения.
Заявление рассматривается в течение 30 дней с поступления в налоговый орган. При запросе недостающих сведений срок могут продлить еще максимум на 30 дней с уведомлением заявителя. Результат направят выбранным в заявлении способом: уведомление о предоставлении льготы либо сообщение об отказе с основанием. Повторять ранее поданное бессрочное заявление ежегодно не требуется.
Что делать с уведомлением и ошибочным начислением
В 2026 году обычное уведомление содержит налоги за 2025 год со сроком оплаты не позднее 1 декабря 2026 года. Сначала проверьте налоговый период: пенсия, назначенная позже периода расчета, сама по себе прежний налог не отменяет. В уведомлении также могут быть земельный, транспортный налог и НДФЛ, для которых действуют отдельные правила.
При проверке начисления на недвижимость последовательно сопоставьте:
- кадастровый номер, назначение объекта и долю собственности;
- кадастровую стоимость, ставку и месяцы владения;
- графы «Размер налоговых льгот» и «Налоговый вычет»;
- дату возникновения льготного основания и объект, выбранный для освобождения.
Если право на льготу отсутствует в базе, подайте заявление о ее предоставлении. Если неверны сведения об объекте или расчет, направьте обращение в ФНС с номером уведомления, кадастровым номером и описанием расхождения; при необходимости приложите документы и заявление о перерасчете. После проверки налоговая исправит начисление при наличии оснований и направит ответ. Сохраните подтверждение обращения и проверьте новый расчет до платежа, учитывая установленный срок уплаты.
Когда все объекты полностью освобождены и начислять нечего, уведомление может не направляться. При наличии личного кабинета документы следует искать в нем; с 1 августа 2026 года они также направляются через Госуслуги зарегистрированным в ЕСИА налогоплательщикам, кроме отказавшихся от такого способа. Отсутствие бумажного письма при этих обстоятельствах - обычная ситуация.
Комментарии